Корпоративний прибутковий податок (ВПП)

Корпоративний прибутковий податок (ВПП) є прямим податком, що стягуються з юридичних компанії або товариств, які ведуть бізнес в Таїланді або не ведуть бізнес в Таїланді, але отримують певні види доходів з Таїланду.

Зміст

1. обкладається особа
2. Обчислення податку

Відео: ВПП

Відео: Послуги від нерезидентів. ВПП у джерела виплати. Частина 2

3. Ставки податку
Примітки:
4. Утримання податку

Термін «юридична компанія або товариство" (далі "компанія") означає товариство з обмеженою відповідальністю, товариства з обмеженою відповідальністю або зареєстроване партнерство, що володіє правами юридичної особи відповідно до тайським або іноземним законами, а також асоціації та фонд. Цей термін включає також спільне підприємство і торговельна діяльність, а також діяльність, спрямована на отримання прибутку, яка здійснюється іноземним урядом або його агентством або будь-яким іншим юридичним л цом, зареєстрованим відповідно до іноземним правом.

1. обкладається особа

Корпоративний прибутковий податок стягується з тайських і іноземних компаній. Тайська компанія означає, що компанія зареєстрована відповідно до законодавства Таїланду. Тайська компанія оподатковується в Таїланді на всю її чистий прибуток в кінці кожного звітного періоду (12 місяців). Іноземна компанія означає, що компанія зареєстрована відповідно до іноземним правом. Як правило, іноземна компанія розглядається як провідна бізнес в Таїланді, якщо вона має офіс, філія або інше місцезнаходження фірми в Таїланді або має співробітника, агента, представника або посередника для ведення бізнесу в Таїланді. Іноземна компанія, що веде бізнес в Таїланді є предметом ВПП тільки по чистому прибутку, яка витікає з або в результаті підприємницької діяльності, що здійснюється в Таїланді в кінці кожного звітного періоду. Проте, іноземна компанія, що займається міжнародними перевезеннями, оподатковується з валової виручки. Коли іноземна компанія має в своєму розпорядженні прибули з Таїланду, такий прибуток буде обкладатися податком в залежності від суми доходу.

Іноземна компанія, яка не веде бізнес в Таїланді, але отримує певні види доходів з Таїланду, такі як плата за послуги, відсотки, дивіденди, орендна плата, оплата професійних послуг, зобов`язана сплатити корпоративний прибутковий податок на валову виручку. Це податок, який платник податків повинен вилучити з доходів за ставкою, як показано в п.3 (податкові ставки).

2. Обчислення податку

Розрахунок ВПП компанії, що веде бізнес в Таїланді, йде від чистого прибутку компанії за лежить в основі податкової декларації сумі доходу до моменту виникнення права. Компанія повинна враховувати всі доходи, що з`являються з або в результаті підприємницької діяльності, що здійснюється в звітному періоді і зробити відрахування всіх витрат відповідно до умов, зазначених в податковому кодексі. Що стосується дивідендів, половина дивідендів, отриманих тайською компанією від будь-яких інших тайських компаній, може бути виключена з оподатковуваного доходу. Проте, в повному обсязі він можуть бути виключені з оподатковуваного доходу, якщо одержувач є компанією, зареєстрованою на фондовій біржі Таїланду, або одержувач володіє, принаймні, 25% капіталу відсотків дистриб`юторської компанії, за умови, що дистриб`юторська компанія не володіє прямо або непрямий відсотками капіталу в країні-одержувачі компанії. Виняток дивідендів застосовується тільки в тому випадку, якщо акції купуються не менше, ніж за 3 місяці до отримання дивідендів і не утилізовані протягом 3 місяців після отримання дивідендів.

Відео: ВПП

Існують наступні неоподатковувані витрати при розрахунку ВПП:

Звичайні та необхідні витрати. Проте, підлягають відрахуванню наступні витрати надаються за спеціальною ставкою:
- 200% вирахування витрат на дослідження і розвиток,
- 200% відрахування витрат на професійну підготовку,
- 200% вирахування витрат на надання обладнання для інвалідів;
Відсотки, за винятком відсотків від капітального резерву або коштів компанії;
Податки, за винятком корпоративного прибуткового податку і податку на додану вартість, що виплачуються уряду Таїланду;
Чисті збитки з останніх п`яти звітних періодів;
Борги, які не можуть бути стягнуті;
Знос основного капіталу;
Пожертвування в розмірі до 2% від чистого прибутку;
Внески резервного фонду;
Представницькі витрати до 0,3% від валової виручки, але не перевищує 10 мільйонів батів;
Далі податкове вирахування на пожертвування, зроблені в державних установах освіти, а також за будь-які витрати, що використовуються для підтримки громадських парків, дитячих та / або спортивних майданчиків;
Амортизація: за умови, що вона ні в якому разі не повинна перевищувати відрахування у відсотках від вартості, як показано нижче. Однак, якщо компанія приймає метод обчислень, при якому амортизація змінюється з року в рік, компанія має право зробити це за умови, що кількість років, протягом якого актив амортизується не повинно бути менше, ніж 100, поділене на відсоток нижче запропонованих.

Види цінних активів

амортизація

1. Накопичення

1.1 Довготривалі накопичення

- Довготривалі накопичення, зібрані протягом 5 Вересень 2001 - 4 вересня 2002 - 4 вересня 2002

- Виробничі приміщення малих і середніх підприємств *

1.2 Тимчасові накопичення

початкова допомога в розмірі 20% на час придбання та залишковий дохід, що амортизуються за ставкою 1,1

початкова допомога в розмірі 25% на момент придбання і залишковий дохід амортизується за ставкою в 1,1

100%

2. Вартість придбання виснажених природних ресурсів

Відео: Послуги від нерезидентів. ВПП у джерела виплати. Частина 2

3. Вартість придбання права оренди

3.1 ніякого письмового договору оренди

3.2 письмовий договір оренди, який не містить відновлення умов оренди чи містить, але з певними термінами поновлюваного періоду

10%

100%, поділені на первинний і поновлюваний періоди оренди

4. Вартість придбання права на процес, показник, ділову репутацію, товарний знак, бізнес-ліцензії, патент, авторські права або інші права:

4.1 необмежений термін використання

4.2 обмежений період використання

10%

100% поділене на кількість років

5. Інші активи амортизації, не згадані в п. 1.-4, які використовуються в малих і середніх підприємствах, цінність яких в цілому не перевищує 500 тисяч батів, і придбані до 31 грудня 2010

5.1 обладнання, що використовується в науково-дослідних і дослідно-конструкторських роботах

5.2 обладнання, придбане до 31 грудня 2010

5.3 касові апарати

5.4 легковий автомобіль або автобус з місткістю не більше 10 пасажирів

100%

початкова допомога в розмірі 40% на момент придбання і залишковий дохід може бути амортизований за ставкою в 5

амортизується за ставкою в 5, але обмежено - до одного мільйона бат

6. Комп`ютери та комплектуючі

6.1 Підприємства малого та середнього бізнесу *

6.2 Інший бізнес

початкова допомога в розмірі 40% на момент придбання і залишковий дохід може бути амортизований протягом 3-х років

амортизується протягом 3-х років

7. Комп`ютерні програми

7.1 Підприємства малого та середнього бізнесу *

7.2 Інший бізнес

амортизується протягом 3-х років

* Підприємства малого і середнього бізнесу відносяться до будь-якої тайської компанії з фіксованими активами менше 200 млн. Бат і кількістю співробітників, що не перевищує 200 осіб.

3. Ставки податку

Ставка податку на прибуток в Таїланді становить 30% від чистого прибутку. Проте, ставки варіюються в залежності від типу платника податків.

Платник податків

Податкова база

ставка

1. Невелика компанія 1

- Чистий прибуток не перевищує 1 млн. Бат

- Чистий прибуток понад 1 млн. Бат, але не більше 3 млн. Бат

- Чистий прибуток перевищує 3 млн. Бат

15%

25%

30%

2. Компанії, зареєстровані в Фондової біржі Таїланду (SET)

- Чистий прибуток на перші 300 млн. Бат

- Чистий прибуток на суму понад 300 млн бат

25% ²

30%

3. Компанії, недавно зареєстровані в Фондової біржі Таїланду (SET)

Чистий прибуток

25% ³

4. Компанія, недавно зареєстрована на Ринку альтернативних інвестицій (МАІ)

- Чистий прибуток за перші 5 звітних періодів

- Чистий прибуток після перших 5 звітних періодів

20%

30%

5. Кредитна установа, яка отримує прибуток від міжнародних банківських послуг (IBF)

Чистий прибуток

10%

6. Іноземні компанії, що займаються міжнародними перевезеннями

Валова виручка

7. Іноземні компанії, які не ведуть бізнес в Таїланді, які отримують дивіденди від Таїланду

Валова виручка

10%

8. Іноземні компанії, які не ведуть бізнес в Таїланді, які отримують інші види доходів 4, крім дивідендів з Таїланду

Валова виручка

15%

9. Іноземна компанія, яка отримує прибуток з Таїланду

. сума визначена

. 10%

10. Рентабельна організація і фонд

валові надходження

2% або 10%

Примітки:

Термін «невелика компанія» відноситься до будь-якої компанії з капіталом менше 5 млн. Бат в кінці кожного звітного періоду.
Знижена ставка застосовується в даний час для перерахованих компаній за 3 звітні періоди в 2008-2010 роках.
Знижена ставка застосовується для знову зареєстрованих компаній за 3 звітні періоди в 2008-2010 роках
доходи:

дохід від зайнятості, посади або наданих послуг;
частина вартості, отриманих від злиття, придбання або розірвання юридичних компаній або партнерств, які перевищують вартість інвестицій;
частина доходів, отриманих від передачі холдингів, акцій, облігацій, торгових контрактів або боргових розписок, виписаних юридичними компаніями або товариствами або будь-якими іншими юридичними особами, які перевищують вартість інвестицій;
доходи, зазначені в таблиці 1.1.

4. Утримання податку

Деякі види доходів, що виплачуються компанією, обкладаються прибутковим податком у джерела. Ставки податку залежать від виду доходу і податкового статусу одержувача. Платник доходів повинен подати податкову декларацію (форма CIT 53) і представити суму податку до податкової інспекції протягом семи днів наступного місяця. Утриманий податок зараховується в рахунок остаточного податкового зобов`язання платника податків. Нижче наведені ставки податку на деякі важливі види доходів.

види доходів

Ставка податку

1. Дивіденди

10%

2.Проценти

3.Отчісленія за авторство

4.Таріфи на рекламу

5. Сервіс та професійні послуги

3%, якщо виплачено тайської компанії або іноземній компанії, яка має постійний філія в Таіланде-

5% при оплаті в іноземній компанії, яка не має постійного філії в Таїланді

6. Премії

Примітки:

1. Податок буде утриманий у відсотках, виплачуваних асоціації або фонду в розмірі 10%.

2. Відрахування за авторство, що перераховуються в асоціації або фонди вказані з урахуванням 10% ставки податку.

3. Державні органи зобов`язані утримувати податок за ставкою 1% від усіх видів доходів, одержуваних компаніями.

5. Повернення податків і платежів

Тайські і іноземні компанії, які здійснюють бізнес в Таїланді повинні подати свої податкові декларації (форма ВПП 50) в сто п`ятдесят (150) днів з моменту закриття своїх звітних періодів. Сплата податку повинна бути представлена разом з податковими деклараціями. Будь-яка компанія, що має фонд і отримує прибуток не з Таїланду також зобов`язана сплатити податок протягом семи днів з моменту розпорядження (форма ВПП 54).

На додаток до щорічної сплати податків, будь-яка компанія, до ВПП на чистий прибуток, також зобов`язана зробити передоплату податку (форма ВПП 51). Компанія зобов`язана оцінити її річний чистий прибуток, а також її податкові зобов`язання і виплатити половину передбачуваної суми податку протягом двох місяців після закінчення перших шести місяців звітного періоду.

Що стосується доходів іноземної компанії, що не веде бізнес в Таїланді, вони оподатковуються за єдиною ставкою, за якою платник повинен утримувати податок у джерела на момент оплати. Платник повинен подати податкову декларацію (форма ВПП 54) і здійснити оплату в податковій інспекції протягом семи днів наступного місяця.

Поділися в соц мережах:

Увага, тільки СЬОГОДНІ!